Unde este depozitat stocul Amazon și de ce schimbă obligațiile de TVA

1. Răspunsul scurt

Cartografiați cinci locații și cinci roluri înainte de a alege o rută de onorare:

1. unde este stabilit vânzătorul;
2. unde este localizat clientul;
3. unde intră mărfurile pe teritoriul vamal, dacă sunt importate;
4. unde este depozitat stocul înainte de vânzare; și
5. unde este returnat, transferat sau eliminat stocul.

Apoi înregistrați entitatea juridică, importatorul, depozitul sau programul, responsabilul de dovezi și întrebarea pentru consultant pentru fiecare rută.

Amazon însuși spune că modelul de onorare și țara de depozitare a stocului pot influența cerințele de TVA. Acesta este un avertisment de investigat, nu o concluzie despre un anumit vânzător. Consultați îndrumarea Amazon actuală privind onorarea.

2. 1. Ce înseamnă „locația stocului” în acest exercițiu de verificare

Locația stocului nu este doar adresa pe care o introduceți într-un plan de expediere.

Pentru acest exercițiu de verificare, înregistrați locul unde mărfurile sunt:

• importate sau vămuite prima dată;
• deținute fizic înainte de o comandă a clientului;
• mutate între centre de onorare sau țări;
• deținute în timpul unui retur sau al unei inspecții;
• puse în carantină, reparate sau reetichetate; și
• eliminate, distruse sau vândute pe altă rută.

Ruta se poate schimba în timp. Un vânzător poate începe cu stoc în UK, poate folosi o opțiune de onorare transfrontalieră pentru un test de cerere, apoi poate plasa stoc într-o rețea UE. Acestea sunt trei situații de fapt diferite, chiar dacă listarea și contul de vânzător arată neschimbate.

3. 2. Separați faptele de bază

Nu contopiți aceste fapte în „Amazon Europe”.

Scopul nu este să prezicem răspunsul din tabel. Scopul este să facem vizibilă întrebarea corectă.

4. 3. Construiți harta locației stocului

Folosiți un rând pentru fiecare rută propusă, nu un rând pentru întreaga afacere.

Ultima coloană este un control împotriva certitudinii false. O sursă poate susține un fapt fără a răspunde la întrebarea juridică pe care vreți să o puneți.

5. 4. Colectați faptele despre programul Amazon

Înainte de a vă baza pe o setare de onorare, salvați pagina actuală a programului și vizualizarea contului care se aplică produsului dumneavoastră.

Înregistrați:

• numele programului și perechea de piețe;
• produsul și ASIN-ul sau SKU-ul;
• statutul eligibil sau ineligibil afișat în Seller Central;
• locația de origine a stocului;
• magazinele de destinație ale clienților;
• informațiile despre importator sau vamă afișate de program;
• ruta de livrare și retur;
• presupunerile privind taxele și suprataxele;
• dacă stocul este depozitat local sau deservit transfrontalier; și
• data și contul care au produs informația.

Pagina actuală Amazon de onorare din UK spre UE distinge între Local Inbounding și Remote Fulfilment. Descrie aranjamente diferite privind importatorul, TVA, vama, taxele și livrarea pentru aceste rute de program. Tratați aceste afirmații ca context de program. Nu înlocuiesc consultanța despre entitatea, produsul, stocul și fluxul de tranzacții proprii.

Dacă contul de vânzător arată o rută diferită de pagina publică, folosiți informația specifică contului și păstrați o captură de ecran sau un export împreună cu înregistrarea de revizuire.

6. 5. Tipare de declanșare comune de escaladat

Aceste tipare nu produc automat același rezultat pentru fiecare vânzător. Sunt îndemnuri de a obține consultanță.

Stoc local în altă țară

Stocul plasat într-o țară nouă poate crea un set nou de întrebări locale. Notați adresa stocului, entitatea juridică, importatorul, programul, prima dată de depozitare, valoarea așteptată a stocului și durata așteptată.

Transferuri transfrontaliere de stoc

Dacă un program mută stocul între țări, înregistrați fiecare origine și destinație cunoscută, data mișcării, identificatorul stocului și raportul care o arată. Nu modelați ruta ca o simplă expediere către client dacă stocul se mută fizic mai întâi.

Importuri din afara teritoriului vamal

Înregistrați vânzătorul, importatorul, declarantul vamal, agentul vamal, codul tarifar, originea, valoarea în vamă și responsabilul de documente. Ghidul privind costul total la destinație gestionează construcția costului de la achiziție la depozit. F2 întreabă ce întrebări privind țara de stoc și fiscalitatea trebuie să vadă consultantul.

Retururi și eliminări

Un retur al clientului poate merge într-un loc diferit de expedierea inițială. Înregistrați unde este inspectată unitatea, dacă este revândută, mutată sau distrusă și cine deține evidențele.

Onorare în mai multe țări

Cu cât sunt implicate mai multe țări, cu atât devine mai puțin utilă o presupunere unică de „Europa”. Păstrați o hartă țară cu țară, chiar și atunci când tabloul de bord al programului arată unificat.

7. 6. Ce poate și ce nu poate răspunde îndrumarea UE privind TVA e-commerce

Îndrumarea Comisiei Europene privind TVA e-commerce și One Stop Shop explică scopul și domeniul general al schemelor de TVA e-commerce UE. Îndrumarea privind înregistrarea OSS explică faptul că o persoană impozabilă care folosește o schemă OSS se înregistrează într-un singur stat membru de identificare pentru schema acoperită, în timp ce schema și eligibilitatea depind de persoana impozabilă și de tranzacție. Folosiți comparația EFN, Pan-European FBA și stocul local atunci când ruta ar putea plasa sau muta stocul printr-o rețea Amazon.

Acesta este un context util de rută. Nu răspunde la fiecare întrebare cauzată de:

• stocul local;
• importuri și vamă;
• sedii permanente;
• livrări interne;
• regulile de furnizor considerat pentru marketplace;
• retururi și mișcări de stoc;
• rate de TVA specifice produsului; sau
• structura juridică a vânzătorului.

Nu copiați un prag istoric de vânzare la distanță într-o înregistrare de decizie actuală. Folosiți îndrumarea actuală a Comisiei și autoritatea fiscală națională relevantă pentru tranzacția exactă.

OSS poate simplifica raportarea pentru tranzacțiile acoperite. Nu este un înlocuitor universal al analizei locale de TVA.

8. 7. Păstrați separate domeniile UK, UE, Irlanda de Nord și non-UE

Cuvântul „european” ascunde mai multe domenii diferite.

Marea Britanie

Pentru o rută UK, folosiți îndrumarea actuală HMRC pentru entitate, cifra de afaceri impozabilă, locul livrării, importurile și evidențele care se aplică tranzacției reale. Îndrumarea HMRC privind înregistrarea TVA stabilește regulile actuale de înregistrare din UK și trebuie citită împreună cu faptele afacerii.

Uniunea Europeană

Pentru o rută UE, identificați statul membru, tipul tranzacției, locația stocului, ruta de import și posibila acoperire OSS. Folosiți ghidul de delimitare a dovezilor GPSR și ghidul de delimitare a conformității produsului acolo unde întrebările despre depozitare, importator sau informații de produs se suprapun. Apoi cereți unui consultant calificat să aplice regulile fiscale.

Irlanda de Nord

Nu deduceți tratamentul pentru Irlanda de Nord dintr-un rezumat pentru Marea Britanie sau UE. Confirmați îndrumarea oficială actuală pentru mișcarea exactă a mărfurilor și ruta clientului înainte de a publica o afirmație.

Vânzător stabilit în afara UE

Înregistrați dacă vânzătorul are un sediu permanent, de unde sunt expediate mărfurile și dacă un intermediar sau alt rol este relevant pentru schema luată în considerare. Îndrumarea OSS a Comisiei distinge aceste cazuri. Un rezumat al unui furnizor comercial nu este suficient.

9. 8. De ce va avea nevoie consultantul

O întrebare vagă produce un răspuns vag. Oferiți consultantului un pachet de rută:

• entitatea juridică, sediul și numerele de TVA;
• domeniul de magazin, client și produs;
• factura furnizorului, dovezile de produs și vamale;
• harta locației stocului și mișcările așteptate;
• numele programului și capturile de ecran ale contului;
• contractele cu importatorul, agentul vamal și depozitul;
• exemple de expediere, retur și eliminare;
• prețul de vânzare, taxele și fluxul tranzacției;
• valoarea de stoc și volumul de vânzări așteptate; și
• întrebarea exactă la care aveți nevoie de răspuns.

Cereți consultantului să precizeze jurisdicția, presupunerile, data de intrare în vigoare și ce ar schimba concluzia. Păstrați răspunsul scris împreună cu versiunea rutei.

10. 9. Lista de verificare înainte de expediere

• [ ] Vânzătorul legal, sediul și evidențele de TVA sunt identificate.
• [ ] Magazinele Amazon și destinațiile clienților sunt numite.
• [ ] Țara de import, importatorul și responsabilul vamal sunt înregistrați.
• [ ] Prima depozitare, transferul, retururile și țările de eliminare sunt cartografiate.
• [ ] Numele programului, eligibilitatea și dovezile de cont sunt datate.
• [ ] Întrebările privind OSS, TVA local și autoritatea UK sau națională sunt atribuite unui consultant calificat.
• [ ] Dovezile de produs și de conformitate sunt legate de rută.
• [ ] Taxele, costul total la destinație, depozitarea și retururile sunt în modelul de contribuție.
• [ ] Valoarea stocului și expunerea de numerar sunt aprobate.
• [ ] Un responsabil de control al schimbărilor și următoarea dată de revizuire sunt înregistrate.

Dacă harta nu poate fi finalizată, nu expediați stoc într-o țară nouă.

11. 10. Jurnal de control al schimbărilor

Actualizați harta atunci când:

• Amazon schimbă un program, o listă de țări sau o regulă de plasare a stocului;
• stocul este mutat într-o țară nouă;
• se schimbă un 3PL, importator sau agent vamal;
• produsul își schimbă versiunea, ambalajul sau clasificarea;
• retururile încep să meargă într-o țară diferită;
• se adaugă un magazin sau o destinație de client nouă;
• consultantul schimbă o presupunere; sau
• valoarea stocului sau modelul de vânzări depășește cazul inițial.

Jurnalul nu este birocrație de dragul birocrației. Previne ca o setare de onorare să devină o presupunere fiscală tăcută.

12. Concluzia practică

Începeți conversația despre TVA cu o hartă, nu cu un nume de marketplace.

Arătați unde este stabilit vânzătorul, unde sunt clienții, unde intră mărfurile, unde este depozitat stocul, unde se mută stocul și unde ajung retururile. Apoi dați ruta unui consultant calificat, împreună cu dovezile de program și presupunerile datate.

Amazon poate face onorarea mai ușor de operat. Nu poate face să dispară fiecare întrebare privind țara de stoc și fiscalitatea.